联系我们:400-009-1889
爱波网/ 资讯详情

企业为什么需要税收筹划

来源 : 速汇宝 创建时间:2019-10-23 14:07:03

税收筹划使纳税人的税收利益最大化

1、公司要交的税种很多,负担非常重,公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负;

2、业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负,结果在对外支付时,公司不得不为这部分税款买单,额外增加了成本;

3、总听说有企业在做税收筹划,但从来不清楚到底是怎么做的;

4、税务知识较专业,一般财务人员不能很好掌握,且税收政策经常变化,新的规定越来越难读懂。


企业进行税收筹划的好处增加企业竞争力,获得最大化的收益

利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力

1、有利于增加企业可支配收入。

2、有利于企业获得延期纳税的好处。

3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的收益。

4、有利于企业减少或避免税务处罚。

利于实现国家税法,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入

1、有利于国家税收政策法规的落实。

2、有利于增加财政收入。

3、有利于增加国家外汇收入。

4、有利于税收代理业的发展。

 

税收筹划在现代企业中的实际应用

1、筹资过程中

筹集资金是企业开展经营活动的先决条件,企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金,这就需要进行筹资决策。在筹资决策中进行税收筹划,有助于企业降低资金成本,优化资金结构,增加所有者收益。

2、投资过程中

税负轻重,将对企业投资决策产生极为重大的影响。在投资决策中的税收筹划,主要从投资方向、投资地点、投资形式及投资伙伴的选择等方面综合考虑,进行优化选择。

3、经营过程中

企业财务政策是指依照国家规定所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。通过有效的税收筹划,使成本、费用和利润达到最佳值,实现减轻税负的目的。应当注意到,企业财务政策一旦确定,不得随意变更,故在选择财务政策上要有前瞻性。

 

典型案例

通过案例分析,让您不再疑惑

企业某年度实现产品销售收人8000万元,“管理费用”中列支业务招待费70万元,“营业费用”中列支广告费和业务宣传费1210万元,税前会计利润总额为131万元。按发票法扣除比例,其可扣除的业务招待费为40万元(70X60% =42,但8000X5%<)=40〉,业务招待费比规定比例少扣除2万元。另外,广告费和业务宣传费超支10万元。该企业总计应纳税所得额为143万元,应缴所得税35. 75万元。试问能否经过筹划来减少纳税支出?

分析:业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入为依据计算扣除标准的,如果纳税人将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司,开具独立的发票 将企业产品销售给公司,再由公司对外销售,这样就增加了一道营业收人,而整个企业的利润总额并未改变,但费用扣除的限制可以消除。

解决方案:该企业可以将产品先以7500万元的价格出售给销售公司,销售公司再以8000万元的价格对外销售,该企业与销售公司发生的业务招待费分别为45万元、25万元;广告费和业务宣传费分别为700万元、510万元。 假设设立了销售公司后该企业的税前利润为50万元,销售公司的税前利润为81万元,则两企业分别缴纳企业所得税,各项费用均不超过税法规定的标准,整个利益集团应纳所得税额为32. 75万元[(50+81) X25%],从而节省所得税3万元(35. 75—32. 75)。

 

扫码
关注
任你博~ 太阳城娱乐 太阳城娱乐 爱波网 广东11选5走势图 广东11选5走势图 爱波网 任你博 广东11选5走势图 广东11选5走势图